myDATA: γιατί η συμφωνία με βιβλία και ΦΠΑ είναι πλέον πιο σημαντική από τη διαβίβαση

Το myDATA δεν είναι απλώς κανάλι διαβίβασης.

Η ίδια η ΑΑΔΕ περιγράφει το myDATA ως μηχανισμό που συνδέεται με την αυτοματοποίηση της συμπλήρωσης φορολογικών δηλώσεων. Παράλληλα, έχει διευκρινίσει ότι η εισαγωγή των Ηλεκτρονικών Βιβλίων δεν καταργεί τη λογιστική παρακολούθηση από την επιχείρηση και ότι ο ρόλος του λογιστή παραμένει κρίσιμος για την ορθή απεικόνιση των συναλλαγών.

Άρα υπάρχουν δύο επίπεδα που πρέπει να λειτουργούν μαζί: τα πραγματικά λογιστικά βιβλία της επιχείρησης και η ψηφιακή φορολογική εικόνα που διαμορφώνεται στην ΑΑΔΕ.

Από 1/1/2025 δεν υπάρχουν πλέον επιτρεπτά όρια απόκλισης.

Για τις δηλώσεις ΦΠΑ, τα δεδομένα myDATA χρησιμοποιούνται για την προσυμπλήρωση εκροών, εισροών και αντίστοιχων φόρων. Ο κανόνας εσόδων–εξόδων εφαρμόζεται στις δηλώσεις ΦΠΑ για φορολογικές περιόδους από 1/1/2024.

Πρακτικά, η παρακολούθηση των διαφορών δεν είναι πλέον διαδικασία που μπορεί να μετατεθεί στο τέλος του έτους. Χρειάζεται περιοδική συμφωνία πριν από την υποβολή της δήλωσης.

Το ετήσιο πλαίσιο έχει διαφορετικό κανόνα.

Για το Έντυπο Ε3, οι κατηγορίες εσόδων και εξόδων προσυμπληρώνονται με βάση τα δεδομένα που έχουν διαβιβαστεί και χαρακτηριστεί στο myDATA. Με την Α.1045/2025 έχουν καθοριστεί όρια ανεκτών αποκλίσεων 30% στα έσοδα και 30% στις αγορές/έξοδα, ανά φορολογικό έτος, σε σχέση με τα αντίστοιχα δεδομένα myDATA.

Αυτό σημαίνει ότι δεν πρέπει να συγχέουμε τον κανόνα της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ με τον ετήσιο κανόνα του Ε3. Είναι διαφορετικοί έλεγχοι, με διαφορετική χρονική βάση.

Η πραγματική δουλειά είναι η συμφωνία των δεδομένων.

Ένα ουσιαστικό monthly ή quarterly myDATA review δεν περιορίζεται στο αν υπάρχουν ΜΑΡΚ. Εξετάζει τη σχέση μεταξύ:

• λογιστικών βιβλίων ↔ myDATA,
• εκροών ↔ δηλώσεων ΦΠΑ,
• εισροών ↔ δικαιώματος έκπτωσης ΦΠΑ,
• χαρακτηρισμών ↔ κατηγοριών Ε3,
• εσόδων λιανικής ↔ eSend / ΦΗΜ ↔ myDATA, όπου εφαρμόζεται,
• πιστωτικών, ακυρώσεων και διορθώσεων με την τελική λογιστική εικόνα.

Πού δημιουργούνται συνήθως ασυμφωνίες

Παράλειψη ή εκπρόθεσμη διαβίβαση

Ένα παραστατικό μπορεί να υπάρχει στα βιβλία αλλά να λείπει από το myDATA, ή να έχει διαβιβαστεί σε διαφορετική περίοδο από αυτήν που χρησιμοποιείται στη λογιστική και φορολογική απεικόνιση.

Λάθος χαρακτηρισμός

Το ποσό μπορεί να έχει διαβιβαστεί, αλλά ο χαρακτηρισμός εσόδου/εξόδου ή ΦΠΑ να μην οδηγεί στη σωστή προσυμπλήρωση της δήλωσης.

Πιστωτικά και ακυρώσεις

Οι διορθωτικές ροές συχνά δημιουργούν διαφορές όταν δεν ακολουθούν την ίδια λογική μεταξύ ERP, myDATA και λογιστικής εγγραφής.

Λιανικές συναλλαγές

Στις λιανικές συναλλαγές, η διασύνδεση eSend–myDATA μπορεί να δημιουργήσει αποκλίσεις μεταξύ των φορολογικών δεδομένων που διαβιβάστηκαν και της λογιστικής εικόνας. Η ΑΑΔΕ προβλέπει ειδικούς χειρισμούς όταν οι επιχειρήσεις διαπιστώνουν τέτοιες ασυμφωνίες.

Τι θα έπρεπε να βλέπει η διοίκηση

Ένα πρακτικό control framework μπορεί να περιλαμβάνει:

• εκκρεμείς ή αποτυχημένες διαβιβάσεις,
• διαφορές εσόδων βιβλίων–myDATA,
• διαφορές εξόδων και μη χαρακτηρισμένων παραστατικών,
• συμφωνία myDATA με περιοδική ΦΠΑ,
• πιστωτικά / ακυρώσεις που δεν έχουν κλείσει σωστά,
• θέματα που πρέπει να αποκατασταθούν πριν το monthly close.

Αυτό μετατρέπει το myDATA από «τεχνική υποχρέωση του λογιστή» σε μηχανισμό ελέγχου της φορολογικής ποιότητας των δεδομένων.

Πώς συνδέεται με τη λογιστική λειτουργία

Στο Accounting & Tax, η συμφωνία myDATA εντάσσεται στον λογιστικό και φορολογικό κύκλο, μαζί με ΦΠΑ, τράπεζες και λοιπούς βασικούς λογαριασμούς.

Σε πιο σύνθετες ροές, το Digital Tax Operations εστιάζει στη χαρτογράφηση παραστατικών, myDATA mapping, ERP/Παρόχου και testing. Όταν υπάρχουν ιστορικές αποκλίσεις, το Accounting Clean-Up & Tax Remediation μπορεί να αποτελέσει ξεχωριστό workstream αποκατάστασης.

Επίσημο υλικό ΑΑΔΕ

• myDATA – Ηλεκτρονικά Βιβλία
• Α.1108/2024 – Κανόνες εσόδων–εξόδων και ΦΠΑ
• Α.1045/2025 – Κανόνες Ε3 / αποκλίσεις
• Δηλώσεις ΦΠΑ – VIES
• Οδηγίες eSend – myDATA