Το P&L δεν είναι τραπεζικός λογαριασμός.
Τα αποτελέσματα χρήσης αναγνωρίζουν έσοδα και έξοδα με λογιστικούς κανόνες. Η ταμειακή ροή καταγράφει πότε μπαίνουν και βγαίνουν πραγματικά χρήματα. Η χρονική διαφορά μεταξύ των δύο είναι συχνά η βασική αιτία της πίεσης.
Πουλάτε σήμερα, πληρώνεστε αργότερα.
Ένα τιμολόγιο μπορεί να αυξήσει τα έσοδα και το κέρδος, αλλά αν ο πελάτης πληρώσει σε 60 ή 90 ημέρες, η επιχείρηση χρηματοδοτεί στο μεταξύ μισθούς, ΦΠΑ, προμηθευτές και λειτουργικό κόστος.
Το cash μπορεί να βρίσκεται στην αποθήκη.
Η αγορά αποθέματος δεσμεύει χρήματα πριν πραγματοποιηθεί η τελική πώληση. Υψηλό stock, αργή κυκλοφορία ή λάθος purchasing plan μπορούν να πιέζουν έντονα τη ρευστότητα ακόμη κι όταν το gross margin είναι ικανοποιητικό.
Δεν είναι όλο το ποσό που εισπράττετε πραγματικά δικό σας.
Οι φορολογικές υποχρεώσεις δημιουργούν χρονικά σημεία πληρωμής που μπορεί να μην συμπίπτουν με την είσπραξη των απαιτήσεων. Μια επιχείρηση που δεν ενσωματώνει ΦΠΑ και φόρους στο cash-flow forecast συχνά υπερεκτιμά τα διαθέσιμά της.
Οι επενδύσεις δεν περνούν όλες άμεσα από το αποτέλεσμα.
Αγορά εξοπλισμού, software ή άλλων παγίων μπορεί να απαιτεί σημαντική εκροή μετρητών, ενώ η λογιστική δαπάνη αναγνωρίζεται σταδιακά μέσω αποσβέσεων. Έτσι το cash πέφτει περισσότερο από όσο «δείχνει» το P&L.
Η αποπληρωμή κεφαλαίου καταναλώνει cash.
Η δόση ενός δανείου περιλαμβάνει τόκο και κεφάλαιο. Το κεφάλαιο δεν λειτουργεί όπως ένα λειτουργικό έξοδο στο P&L, αλλά αποτελεί πραγματική ταμειακή εκροή.
Η ανάπτυξη μπορεί να καταναλώνει περισσότερη ρευστότητα από τη στασιμότητα.
Περισσότερες πωλήσεις μπορεί να απαιτούν περισσότερα αποθέματα, περισσότερες προσλήψεις, μεγαλύτερα πιστωτικά όρια προς πελάτες και αυξημένα λειτουργικά έξοδα πριν εισπραχθούν τα σχετικά έσοδα.
Όχι μόνο cash balance.
- 13-week cash-flow forecast,
- aged receivables,
- aged payables,
- working capital,
- inventory days όπου εφαρμόζεται,
- VAT/tax payment calendar,
- capex και debt-service schedule.
Από το λογιστικό αποτέλεσμα στην οικονομική απόφαση.
Στο CFO-lite & Management Reporting, το cash-flow συνδέεται με το monthly closing, το P&L, το working capital και τις επόμενες αποφάσεις της διοίκησης. Ο στόχος δεν είναι να δημιουργηθεί άλλο ένα spreadsheet, αλλά να υπάρχει έγκαιρη εικόνα των cash gaps και των ενεργειών που απαιτούνται.