Οι όροι πρέπει να αντανακλούν εκείνους που θα ίσχυαν μεταξύ ανεξάρτητων επιχειρήσεων.
Το άρθρο 50 ΚΦΕ εφαρμόζει την αρχή των ίσων αποστάσεων σε εγχώριες και διεθνείς συναλλαγές συνδεδεμένων προσώπων.
Ο ΚΦΔ προβλέπει Φάκελο Τεκμηρίωσης για τις σχετικές συναλλαγές.
Το άρθρο 25 του ισχύοντος ΚΦΔ καλύπτει συνδεδεμένα πρόσωπα, καθώς και συγκεκριμένες συναλλαγές μόνιμων εγκαταστάσεων με head office ή συνδεδεμένα πρόσωπα.
€100.000 ή €200.000, ανάλογα με τον κύκλο εργασιών.
Απαλλαγή από την υποχρέωση Φακέλου προβλέπεται όταν οι σχετικές συναλλαγές ανέρχονται αθροιστικά έως €100.000 ανά φορολογικό έτος και ο κύκλος εργασιών δεν υπερβαίνει €5 εκατ., ή έως €200.000 όταν ο κύκλος εργασιών υπερβαίνει €5 εκατ.
Το threshold αφορά την τυπική υποχρέωση τεκμηρίωσης. Δεν σημαίνει ότι συναλλαγές κάτω από αυτό μπορούν να τιμολογούνται χωρίς οικονομική λογική ή βασική τεκμηρίωση.
Φάκελος και Συνοπτικός Πίνακας συνδέονται με την ετήσια δήλωση.
Ο ΚΦΔ προβλέπει κατάρτιση του Φακέλου έως τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της ετήσιας δήλωσης φορολογίας εισοδήματος και ηλεκτρονική υποβολή του Συνοπτικού Πίνακα μέσα στην ίδια προθεσμία.
Ο Φάκελος πρέπει να είναι διαθέσιμος όταν ζητηθεί.
Η ΑΑΔΕ προβλέπει ότι ο Φάκελος τίθεται στη διάθεση της Φορολογικής Διοίκησης εντός 30 ημερών από την παραλαβή σχετικού αιτήματος.
Functions, assets και risks πριν από τη μέθοδο.
Ποια εταιρεία κάνει τι, χρησιμοποιεί ποια assets και αναλαμβάνει ποιους κινδύνους; Χωρίς αυτή την ανάλυση, μια markup policy είναι απλώς αριθμός.
Η σύμβαση πρέπει να συμφωνεί με την πραγματική λειτουργία.
Services, licensing, financing, goods, cost allocations και management fees πρέπει να έχουν contractual και accounting trail συνεπές με το actual operating model.
Operational TP readiness πριν τον ετήσιο Φάκελο.
Στο International & Cross-Border Advisory χαρτογραφούμε intercompany flows, agreements, invoicing logic, accounts και transaction ledger ώστε η ετήσια τεκμηρίωση να βασίζεται σε πραγματικά ελεγχόμενα δεδομένα.