Οι cross-border B2C πωλήσεις ακολουθούν κατά κανόνα τον προορισμό.
Για ενδοκοινοτικές εξ αποστάσεως πωλήσεις, ο τόπος φορολόγησης είναι κατά γενικό κανόνα το κράτος μέλος όπου ολοκληρώνεται η αποστολή προς τον καταναλωτή, με ειδικό πανευρωπαϊκό threshold €10.000 για τις σχετικές κατηγορίες όταν πληρούνται οι προϋποθέσεις.
Μία εγγραφή για eligible cross-border B2C sales.
Το Union OSS επιτρέπει στην επιχείρηση να δηλώνει μέσω ενός κράτους μέλους τον ΦΠΑ που οφείλεται σε άλλα κράτη μέλη για τις επιλέξιμες πωλήσεις.
Η αποθήκη αλλάζει το transaction map.
Όταν η επιχείρηση διατηρεί stock σε άλλο κράτος μέλος, οι πωλήσεις ξεκινούν από εκείνο το κράτος. Η ΑΑΔΕ επισημαίνει ότι οι πωλήσεις από stock σε άλλο κράτος έχουν ειδικό χειρισμό στο OSS και ότι μπορεί να απαιτείται τοπικό ΑΦΜ/ΦΠΑ για συναλλαγές που δεν δηλώνονται μέσω OSS.
Το outsourced warehouse δεν σημαίνει outsourced VAT.
Το ότι το stock βρίσκεται σε ανεξάρτητο logistics provider δεν αλλάζει ποιος είναι ιδιοκτήτης των εμπορευμάτων ούτε εξαφανίζει τις ενδοκοινοτικές μεταφορές και domestic sales που πρέπει να αποτυπωθούν φορολογικά.
OSS και local VAT return μπορεί να συνυπάρχουν.
Domestic sales από stock σε πελάτες του ίδιου κράτους δεν πρέπει να συγχέονται με τις cross-border distance sales που καλύπτει το OSS. Σε multi-country stock model μπορεί επομένως να υπάρχουν OSS reporting και local VAT returns παράλληλα.
Το IOSS είναι άλλο εργαλείο.
Το IOSS αφορά distance sales εισαγόμενων αγαθών από τρίτες χώρες, υπό τις ειδικές προϋποθέσεις του καθεστώτος και για αποστολές έως €150 που δεν υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης.
Ελέγξτε αν η πλατφόρμα λειτουργεί ως deemed supplier.
Σε ορισμένες eCommerce συναλλαγές οι πλατφόρμες αντιμετωπίζονται για σκοπούς ΦΠΑ ως οιονεί προμηθευτές. Αυτό αλλάζει ποιος τιμολογεί/δηλώνει το VAT flow.
Orders, refunds, stock movements και VAT returns πρέπει να συμφωνούν.
Ένα scalable setup χρειάζεται order-level data, country-of-dispatch, destination, tax rate, payment/refund records, stock movements και mapping προς OSS/local VAT.
VAT matrix πριν επιλεγεί 3PL ή νέο market.
Στο Cross-Border Advisory και Digital Tax Operations χαρτογραφούμε markets, warehouses, B2C/B2B flows, marketplaces, OSS/local registrations και reconciliation controls πριν το go-live.